Novo IR afeta salário e dividendos a partir de janeiro; veja os detalhes

As novas regras terão impacto direto no salário mensal dos trabalhadores, na tributação de rendimentos mais elevados e na cobrança sobre dividendos, afetando milhões de brasileiros.

Embora as alterações passem a valer já em 2026, elas serão sentidas de forma mais clara na Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física (DIRPF) de 2027, referente ao ano-base 2026.

A proposta do governo é ampliar a justiça tributária, reduzir a carga para a classe média e compensar a perda de arrecadação com a tributação da alta renda.

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O que muda com o novo Imposto de Renda

A nova legislação promove ajustes relevantes tanto na faixa de isenção quanto na forma de calcular o imposto devido, mantendo a estrutura central da tabela progressiva.

Manutenção da tabela progressiva

Apesar das novidades, a tabela progressiva clássica do Imposto de Renda continua em vigor, com alíquotas que variam de 7,5% a 27,5%. O que muda é a forma como os descontos são aplicados para determinadas faixas de renda.

Impacto direto no salário mensal

As alterações afetam principalmente o desconto do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), o que significa que muitos trabalhadores terão aumento do salário líquido já a partir de janeiro de 2026.

Isenção do Imposto de Renda até R$ 5.000 por mês

Uma das principais novidades da reforma é a ampliação da faixa de isenção.

Quem fica totalmente isento

A partir de 2026, contribuintes com renda tributável mensal de até R$ 5.000 não pagarão Imposto de Renda. Segundo a Receita Federal, a medida deve beneficiar cerca de 16 milhões de pessoas.

Comparação com a regra atual

Atualmente, estão isentos do IR apenas os contribuintes que recebem até dois salários mínimos, o equivalente a R$ 3.076. Com a reforma, a isenção avança significativamente, alcançando uma parcela maior da população economicamente ativa.

Objetivo da ampliação da isenção

O governo argumenta que a medida busca aliviar o peso do imposto sobre trabalhadores de baixa e média renda, além de atualizar a tabela frente à inflação acumulada dos últimos anos.

Isenção parcial entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350

Além da isenção total, a reforma cria uma nova faixa de transição.

Como funciona o desconto parcial

Para quem ganha entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350 por mês, haverá um desconto gradual e decrescente no imposto devido. Quanto mais próxima a renda estiver de R$ 5.000, maior será o benefício. À medida que o salário se aproxima de R$ 7.350, o desconto diminui até ser totalmente zerado.

Evitando os “degraus tributários”

Essa regra foi criada para evitar os chamados degraus tributários, situações em que um pequeno aumento salarial faz o contribuinte saltar para uma faixa de tributação muito mais alta, resultando em perda real de renda.

Fórmula do redutor mensal e anual

O desconto não é fixo e depende de uma fórmula matemática aplicada sobre os rendimentos:

No cálculo mensal, o redutor segue a fórmula:
R$ 978,62 – (0,133145 x rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal)

No cálculo anual, a fórmula é:
R$ 8.429,73 – (0,095575 x rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual)

Quem ganha acima de R$ 7.350 por mês

Para contribuintes com renda mensal superior a R$ 7.350, não há isenção adicional.

Aplicação integral da tabela progressiva

Nesses casos, o Imposto de Renda segue sendo calculado integralmente com base na tabela progressiva tradicional, com alíquotas de até 27,5%.

Importância das deduções legais

Mesmo sem o desconto adicional, deduções como dependentes, previdência privada e despesas médicas continuam influenciando o valor final do imposto devido.

Simulações: quanto o contribuinte pode economizar

Para facilitar a compreensão, o Ministério da Fazenda e a Receita Federal divulgaram simulações práticas.

Exemplo de renda de R$ 5.500

Antes da reforma, um contribuinte com salário de R$ 5.500 pagaria cerca de R$ 436,79 de IR por mês. Com o novo modelo, o desconto chega a quase 75%, reduzindo o imposto para aproximadamente R$ 202,13.

Exemplo de renda de R$ 6.500

Nesse caso, a economia anual estimada é de cerca de R$ 1.470, graças ao desconto parcial aplicado na nova faixa de transição.

Exemplo de renda de R$ 7.000

Para salários próximos ao limite da isenção parcial, o benefício é menor. A economia anual fica em torno de R$ 600, já que o redutor é quase totalmente eliminado.

Importante observar

As simulações divulgadas são aproximadas e têm caráter didático. O desconto real varia conforme a renda exata e as deduções individuais de cada contribuinte.

Exemplos práticos de cálculo do IRRF

A Receita Federal também apresentou exemplos detalhados para demonstrar a aplicação das novas regras.

Exemplo de isenção total

Um trabalhador com salário bruto de R$ 4.000, após aplicar o desconto simplificado mais vantajoso, tem base de cálculo reduzida e imposto calculado pela tabela progressiva. Em seguida, aplica-se a redução prevista em lei, resultando em IRRF igual a zero.

Exemplo de redução parcial

No caso de um salário bruto de R$ 6.000, após deduções legais e aplicação da tabela progressiva, o imposto calculado sofre a redução prevista na nova faixa intermediária, diminuindo significativamente o valor final a pagar.

Exemplo sem direito à redução

Para rendas superiores a R$ 7.350, como um salário de R$ 7.607,20, o cálculo segue normalmente pela tabela progressiva, sem aplicação de redutor adicional.

Limitações e cálculo individual do benefício

Apesar do avanço da isenção, nem todos sentirão o mesmo impacto.

Outras fontes de renda

Rendimentos adicionais, como bônus, comissões ou aluguéis, entram no cálculo da renda tributável anual e podem reduzir ou eliminar o benefício da isenção parcial.

Peso das deduções legais

O valor final do imposto depende das deduções permitidas, o que torna o impacto da reforma diferente para cada contribuinte.

Imposto mínimo para alta renda

Para compensar a perda de arrecadação com a ampliação da isenção, a reforma cria o Imposto de Renda da Pessoa Física Mínimo (IRPFM).

Quem será afetado

O imposto mínimo incide sobre rendimentos tributáveis anuais superiores a R$ 600 mil, o equivalente a salários mensais acima de R$ 50 mil.

Alíquotas do imposto mínimo

A alíquota mínima efetiva varia de 0% a 10%, conforme a renda anual:

Até R$ 600 mil: isento
De R$ 600 mil a R$ 1,2 milhão: alíquota progressiva até 10%
Acima de R$ 1,2 milhão: alíquota mínima de 10%

Rendimentos excluídos da base

Aplicações como poupança, LCI, LCA, indenizações por doença grave e heranças não entram no cálculo do imposto mínimo.

Tributação de dividendos a partir de 2026

Outra mudança relevante é a tributação de dividendos na fonte.

Retenção de 10% sobre dividendos

A partir de 1º de janeiro de 2026, dividendos pagos por uma única empresa a pessoas físicas acima de R$ 50 mil por mês sofrerão retenção de 10% na fonte.

Foco em grandes rendas

A medida atinge principalmente sócios e empresários que recebem grandes valores via dividendos, estratégia até então isenta de tributação.

Compensação na declaração anual

Os valores retidos poderão ser compensados na declaração anual, abatendo o imposto devido dentro do IRPF mínimo.

Impactos para investidores e trabalhadores

A reforma redesenha o equilíbrio da tributação no país.

Alívio para a classe média

A ampliação da isenção e o desconto parcial aumentam a renda disponível de milhões de trabalhadores.

Maior carga para rendas elevadas

A tributação mínima e a cobrança sobre dividendos concentram o ajuste fiscal nos contribuintes de maior poder aquisitivo.

Considerações finais

O novo Imposto de Renda que entra em vigor em 2026 promove uma ampla reformulação na forma como salários e dividendos são tributados no Brasil. Com isenção total até R$ 5.000, desconto parcial até R$ 7.350 e novas regras para alta renda, a reforma busca corrigir distorções históricas e tornar o sistema mais progressivo.

Para o contribuinte, entender as mudanças é fundamental para planejar melhor as finanças e evitar surpresas na declaração de 2027.

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