Com a chegada de dezembro, milhões de trabalhadores com carteira assinada começam a planejar o orçamento com base em um dos pagamentos mais aguardados do ano: o 13º salário. No entanto, ao receber a segunda parcela, muitos percebem que o valor depositado é menor que o adiantamento pago em novembro. O motivo não é erro, mas sim o cumprimento das regras legais que determinam os descontos obrigatórios incidentes apenas na segunda parte do benefício.
13º do CLT: valor de R$ 1.518 muda no depósito de dezembro; confira os descontos
Entenda por que a segunda parcela do 13º salário vem menor, quais descontos incidem e como é feito o cálculo oficial conforme regras do INSS e IRPF.
A segunda parcela precisa ser paga pelas empresas até 20 de dezembro, e representa o fechamento das contas do abono anual, trazendo para o trabalhador o valor líquido resultante da incidência do INSS, do IRPF e de outros descontos adicionais previstos em lei ou em contratos.
Neste artigo, você entende em detalhes por que existe essa diferença, como ela é calculada e quais fatores influenciam o valor final recebido pelo empregado.
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Por que a segunda parcela do 13º salário é menor?
O papel dos descontos obrigatórios
Enquanto a primeira parcela corresponde a 50% do salário bruto, sem qualquer desconto, a segunda parcela serve para aplicar todos os encargos exigidos pela lei. Por isso, ela é sempre menor. Entre os descontos que incidem sobre o 13º salário estão:
- INSS (Instituto Nacional do Seguro Social)
- IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte)
Também podem ocorrer outros descontos adicionais:
- pensão alimentícia
- contribuição sindical
- parcelas de empréstimos consignados com previsão contratual de desconto no 13º
Como funciona o desconto do INSS na segunda parcela
Entendendo a incidência previdenciária
O INSS é o primeiro desconto aplicado no cálculo da segunda parcela do 13º salário. Ele incide sobre o valor bruto total do benefício e segue a tabela progressiva vigente, da mesma forma que ocorre no salário mensal. Toda a contribuição é descontada apenas na segunda etapa, já que na primeira parcela não há cobrança de INSS.
Tabela progressiva do INSS (referencial 2025)
| Faixa salarial (R$) | Alíquota efetiva | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até 1.518,00 | 7,5% | – |
| 1.518,01 a 2.793,88 | 9% | 22,77 |
| 2.793,89 a 4.190,83 | 12% | 106,59 |
| 4.190,84 a 8.157,41 | 14% | 190,40 |
O valor de R$ 1.518 é frequentemente citado porque corresponde ao teto da primeira faixa, ou seja, quem ganha até esse limite tem desconto de 7,5%, enquanto salários acima disso avançam para faixas maiores.
Exemplo prático
Um trabalhador com salário bruto de R$ 2.000 recebe:
- R$ 1.000 na primeira parcela
- Na segunda parcela:
- Base de cálculo do INSS: R$ 2.000
- Dedução conforme a tabela progressiva
- Valor líquido resultante após desconto do INSS e do IRRF
Como funciona o desconto do Imposto de Renda (IRPF)
Regras do IR sobre o 13º salário
O Imposto de Renda incide apenas sobre a segunda parcela e é calculado depois da dedução do INSS. O cálculo é feito com base na tabela progressiva e leva em conta também dependentes, se houver.
Tabela progressiva do IRPF (referencial 2025)
| Base de cálculo mensal (R$) | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até 2.428,80 | isento | 0,00 |
| 2.428,81 a 2.826,65 | 7,5% | 182,16 |
| 2.826,66 a 3.751,05 | 15% | 394,16 |
| 3.751,06 a 4.664,68 | 22,5% | 675,49 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 908,73 |
Situações de isenção
Trabalhadores com base de cálculo mensal de até R$ 2.428,80 podem ser isentos do imposto, inclusive no 13º salário, desde que o valor final após desconto do INSS permaneça dentro da faixa de isenção.
Outras deduções possíveis no 13º salário
Pensão alimentícia
A pensão alimentícia determinada por ordem judicial também pode incidir sobre o 13º salário. O percentual aplicado segue o mesmo definido sobre o salário mensal do trabalhador.
Contribuição sindical
Empregados sindicalizados podem ter uma contribuição descontada no 13º salário, dependendo das regras de cada categoria e convenção coletiva.
Empréstimos consignados
Quando previsto contratualmente, o desconto de parcelas de empréstimos consignados pode ser adicionalmente aplicado no 13º.
Como a segunda parcela é calculada
Fórmula oficial
O cálculo é feito da seguinte forma:
13º salário bruto – primeira parcela – INSS – IRPF
Etapas do cálculo
1. Cálculo do 13º salário bruto
O valor inclui o salário base mais médias de horas extras, comissões e adicionais.
2. Cálculo do INSS
Aplicado sobre o valor total com base na tabela progressiva.
3. Cálculo do IRPF
Incide sobre o valor restante após abatimento do INSS e dependentes.
4. Subtração da primeira parcela
A metade já recebida em novembro é descontada do valor final.
Por que a diferença no valor gera tantas dúvidas?
Falta de comunicação clara
Em muitas empresas, o trabalhador recebe apenas o depósito, sem acesso ao detalhamento dos encargos aplicados, o que gera questionamentos.
Expectativa equivocada
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Como a primeira parcela chega limpa, muitos esperam que a segunda seja praticamente igual, o que não ocorre.
Sistema progressivo pouco intuitivo
O fato de INSS e IRPF utilizarem tabelas progressivas torna o entendimento mais complexo para quem não acompanha o tema.
Quem recebe o 13º salário pelo INSS?
Direito de aposentados e pensionistas
Assim como trabalhadores com carteira assinada, aposentados e pensionistas recebem o 13º salário todos os anos. O calendário pode variar, mas a regra segue padrões definidos pelo governo.
Incidência de impostos
No caso de beneficiários com isenção de IR por motivo de doenças graves ou rendimentos dentro das faixas de isenção, não há retenção de imposto.
Importância econômica do 13º salário
Impulso ao comércio
O pagamento do 13º movimenta de forma significativa o setor varejista, especialmente em dezembro, com aumento de compras em segmentos como:
- vestuário
- alimentação
- eletrônicos
- presentes de fim de ano
Redução de dívidas
Pesquisas apontam que boa parte da população usa o 13º para quitar ou reduzir dívidas, evitando novos juros e começando o ano em situação mais confortável.
Como usar o 13º salário de forma estratégica
Antecipação de despesas de início de ano
IPVA, IPTU, mensalidades escolares e seguros podem ser pagos com desconto quando quitados antecipadamente.
Evitar compras impulsivas
A renda adicional pode incentivar gastos maiores do que o necessário. organização financeira é fundamental.
Fazer reserva financeira
Separar uma quantia do 13º é uma prática recomendada para emergências ao longo do ano.
Conclusão
A segunda parcela do 13º salário costuma ser motivo de surpresa para muitos trabalhadores, principalmente por causa dos descontos legais aplicados apenas no pagamento de dezembro. Compreender como funcionam as tabelas progressivas de INSS e IRPF, além das possíveis deduções adicionais, ajuda a esclarecer por que o valor final é menor do que o da primeira parcela. Apesar disso, o 13º continua sendo um reforço importante para o orçamento das famílias, contribuindo para o comércio e para a organização financeira do trabalhador.
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Autor
Melissa BarbosaMelissa Barbosa é Redatora SEO e Designer no portal Seu Crédito Digital. Estudante de Jornalismo, possui sólida experiência em Marketing de Conteúdo, com foco em estratégias de SEO, comunicação digital e identidade visual. Apaixonada pelo universo da informação e da criatividade, une técnica e sensibilidade para transformar dados e tendências em conteúdos relevantes, que ajudam o público a entender melhor o cenário econômico, os benefícios sociais e os serviços digitais que impactam o dia a dia do brasileiro.