IRPF 2026: Guia Completo do Imposto de Renda

Atenção: a isenção até R$ 5.000/mês (Lei nº 15.270/2025) NÃO se aplica à declaração de 2026. Esta declaração cobre rendimentos de 2025, quando a tabela antiga ainda vigorava. A nova faixa de isenção valerá somente para a declaração do IRPF 2027 (rendimentos de 2026). Para a declaração atual, o limite de obrigatoriedade é R$ 35.584,00/ano.

Este benefício é válido a partir do IRPF 2027 (rendimentos de 2026). Para salários nessa faixa, o desconto diminui gradualmente: em R$ 5.000 a isenção é total; em R$ 7.350 o desconto chega a zero. O cálculo é proporcional à distância entre R$ 5.000 e R$ 7.350.

Isento até R$ 5.000; desconto progressivo de R$ 5.000,01 a R$ 7.350; 7,5% (menos R$ 551,25) de R$ 7.350,01 a R$ 9.000; 15% (menos R$ 1.226,25) de R$ 9.000,01 a R$ 12.000; 22,5% (menos R$ 2.126,25) de R$ 12.000,01 a R$ 15.000; 27,5% (menos R$ 2.876,25) acima de R$ 15.000.

Atenção: as mudanças da Lei nº 15.270/2025 (isenção até R$ 5.000/mês e IRPFM) valem para rendimentos de 2026, ou seja, só afetam a declaração do IRPF 2027. A declaração de 2026 ainda segue a tabela antiga. Apesar disso, foi criada a tributação mínima (IRPFM) de 0 a 10% para rendimentos acima de R$ 600 mil anuais, que entra em vigor junto com a nova isenção.

Imposto mínimo sobre rendas altas criado pela Lei nº 15.270/2025: quem recebe mais de R$ 600 mil anuais paga alíquota mínima de 0% a 10% sobre o excedente, mesmo que deduções reduzissem o imposto a zero. Medida compensatória à ampliação da isenção.

São dedutíveis sem limite: consultas médicas, exames, internações, cirurgias, plano de saúde, dentistas, psicólogos e fisioterapeutas. Exige comprovação com recibos ou notas fiscais. Medicamentos sem prescrição e óculos não são dedutíveis.

Até R$ 3.561,50 por pessoa (contribuinte e dependentes). São dedutíveis: mensalidades de creche ao ensino superior, cursos técnicos e de pós-graduação. Cursos livres, idiomas e material escolar não são dedutíveis.

No programa IRPF, acesse "Dependentes" e inclua CPF, nome e grau de parentesco. Cada dependente deduz R$ 2.275,08. O dependente não pode declarar separadamente. São elegíveis: filhos até 21 anos, cônjuge e pais economicamente dependentes.

PGBL: dedução de até 12% da renda tributável bruta anual, válido somente na declaração completa. VGBL: sem dedução na entrada; o IR incide apenas sobre os rendimentos no resgate. Apenas o PGBL traz vantagem fiscal no IR.

Exemplo: renda anual R$ 100.000 e contribuição PGBL de R$ 12.000 (12%). O IR é calculado sobre R$ 88.000, reduzindo o imposto imediato. No resgate futuro, o IR incide sobre o total (principal + rendimentos).

Sim, 100% dos valores pagos como pensão alimentícia definida por decisão judicial ou acordo homologado judicialmente. Acordos informais não são aceitos. O beneficiário deve declarar o valor como rendimento tributável.

A contribuição patronal (INSS) do empregado doméstico pode ser deduzida limitada a um salário mínimo mensal de contribuição. Exige CTPS assinada e recolhimento regular pelo eSocial Doméstico.

Acesse rfb.gov.br, o app "Meu Imposto de Renda" ou o e-CAC. Informe CPF e exercício 2026. A consulta fica disponível cerca de 1 hora após o processamento da declaração. A chave Pix CPF acelera o crédito.

1º lote: 31/mai; 2º: 30/jun; 3º: 31/jul; 4º: 29/ago; 5º: 30/set. Lotes residuais entre outubro e dezembro. Prioridade: idosos 80+, idosos 60+, deficientes, professores e quem usou declaração pré-preenchida.

O 1º lote tem vagas limitadas e prioriza grupos específicos. Outras causas: entrega fora do prazo, declaração com erros ou pendências cadastrais. Verifique no e-CAC se há pendências na sua declaração.

Na ficha "Dados Bancários" do programa IRPF, selecione Pix e informe a chave CPF. O Pix é mais rápido que TED bancária e garante prioridade nos lotes de restituição conforme regras da Receita Federal.

Consulte o extrato no e-CAC para verificar o status. Se "em processamento", aguarde. Se há dados bancários errados, envie declaração retificadora. Após o 5º lote, verifique pendências no e-CAC ou acesse a Receita Federal.

A malha fina retém a declaração para análise por inconsistências: valores divergentes dos informes de rendimentos, omissão de rendimentos, deduções irregulares ou variação patrimonial incompatível com a renda declarada.

Acesse o e-CAC > "Meu Imposto de Renda" > "Consultar Processamento". Status "em análise" ou "malha fiscal" indica retenção, e o sistema mostra as pendências encontradas.

Na maioria dos casos, basta enviar declaração retificadora corrigindo os erros. Se os dados da Receita é que estão errados (ex.: informe incorreto do empregador), agende atendimento presencial na Receita Federal com documentos comprobatórios.

Principais causas: divergência com informes de empregadores ou bancos, dependente declarado em mais de uma declaração, omissão de aluguéis, deduções médicas sem comprovação e valores de plano de saúde divergentes.

Abra o programa IRPF, recupere a declaração original, corrija os dados e envie como "retificadora". Pode ser feita pelo e-CAC ou programa instalado. Só é possível enquanto a Receita não iniciou procedimento fiscal.

Lucros com venda de ações até R$ 20.000/mês são isentos. Acima: 15% (operações normais) ou 20% (day trade). O DARF é pago até o último dia útil do mês seguinte. O custo de aquisição é deduzido do lucro na apuração.

Sim. O IR é retido na fonte no resgate, mas declare: o saldo dos títulos em 31/12 em "Bens e Direitos" e os rendimentos em "Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva". Os informes são fornecidos pelo Tesouro Direto.

Criptoativos acima de R$ 5.000 vão em "Bens e Direitos". Lucros com vendas acima de R$ 35.000/mês são tributados (15% a 22,5%). Perdas compensam lucros futuros. Pague o DARF até o último dia do mês seguinte à venda.

Rendimentos mensais dos FIIs são isentos de IR para pessoa física (declare em "Rendimentos Isentos"). Lucro na venda das cotas é tributado a 20%. O saldo de cotas em 31/12 vai em "Bens e Direitos". Informe fornecido pela corretora.

É o lucro na venda de bens (imóveis, veículos, ações) pelo valor acima do custo de aquisição. Alíquota de 15% a 22,5% conforme o valor do ganho. Imóvel residencial único vendido por até R$ 440 mil pode ter isenção total.

Documento de Arrecadação de Receitas Federais. Usado para pagar IR sobre ganho de capital, Carnê-Leão e operações em bolsa. O pagamento é feito até o último dia útil do mês seguinte ao da operação ou recebimento.

Sistema de recolhimento mensal obrigatório para quem recebe rendimentos sem retenção na fonte: aluguéis de pessoas físicas, honorários profissionais, pensão e rendimentos do exterior. O DARF é gerado e pago mensalmente pelo e-CAC.

Aluguel de pessoa física: recolha Carnê-Leão mensalmente e declare em "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF". Aluguel de pessoa jurídica: declare em "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ", pois o IR já foi retido na fonte.

O MEI paga impostos mensalmente pelo DAS, mas se seus rendimentos como pessoa física (pró-labore ou outros) ultrapassarem R$ 35.584,00 anuais, deve declarar o IRPF normalmente. O DAS não substitui a declaração do IR pessoa física.

Registre os rendimentos mensais no Carnê-Leão e gere o DARF para pagamento. Na declaração anual, informe em "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior". Despesas da atividade podem ser deduzidas via livro-caixa.

Pró-labore é tributável e deve ser declarado em rendimentos de PJ. Dividendos são atualmente isentos de IR (declare em rendimentos isentos). Os valores constam no informe emitido pela empresa ao sócio.

Registro de receitas e despesas da atividade autônoma que permite deduzir custos do IR. São dedutíveis: materiais de trabalho, aluguel de escritório, telefone profissional e funcionários. Pode reduzir significativamente o imposto a pagar.

Herança e doação não geram IR federal (pode incidir ITCMD estadual). Os bens recebidos são declarados em "Bens e Direitos" pelo valor da avaliação do espólio. A transferência deve ser documentada com escritura ou formal de partilha.

Compra: inclua em "Bens e Direitos" pelo valor de aquisição (escritura + despesas de cartório). Venda: calcule o ganho de capital, pague DARF até o mês seguinte (15% a 22,5%), e declare na ficha "Ganhos de Capital".

Sim, se os rendimentos de aposentadoria ultrapassarem R$ 35.584,00/ano (referentes a 2025). Aposentados acima de 65 anos têm isenção adicional sobre parte da aposentadoria. O INSS emite informe de rendimentos anualmente no Meu INSS.

Somente se receberem rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00/ano (rendimentos de 2025). Bolsas CAPES/CNPq são isentas mas devem ser declaradas como rendimentos isentos. Se for dependente dos pais, não precisa declarar separadamente.

Rendimentos do exterior (salário, aluguel, investimentos) são convertidos para reais pela cotação do Banco Central e declarados como tributáveis. Pode haver crédito do IR pago no exterior, dependendo de tratado entre os países.

Após separação, cada cônjuge declara individualmente. Bens partilhados são declarados pelo valor que constava na declaração anterior. Pensão alimentícia: o pagador deduz integralmente e o beneficiário declara como rendimento tributável.

Informe "0" no campo da declaração anterior. Inclua todos os rendimentos do ano, o informe do empregador e declare bens acima de R$ 300. Use a declaração pré-preenchida se tiver conta Gov.br. O programa IRPF orienta passo a passo.

Não. A legislação não prevê namorado(a) como dependente. São aceitos: cônjuge, companheiro(a) com quem vive há mais de 5 anos, filhos até 21 anos (ou incapacitados), pais e avós sem renda própria e irmãos em guarda judicial.