Reforma tributária: o que as empresas devem fazer antes de 2027

A preparação, porém, precisa começar antes. Empresas do Simples Nacional terão decisões importantes já em setembro de 2026, enquanto parte dos documentos fiscais segue um cronograma técnico próprio de adaptação.

Isso não significa que todas as empresas estejam sujeitas ao mesmo prazo. O calendário varia conforme o regime tributário, o documento emitido e a atividade exercida. Por isso, o primeiro passo é descobrir quais obrigações realmente alcançam o negócio.

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Empresas terão de escolher o Simples Nacional 2027 entre 1º e 30 de setembro

O que muda com a reforma tributária em 2027

A reforma sobre o consumo foi criada pela Emenda Constitucional nº 132/2023 e regulamentada principalmente pelas Leis Complementares nº 214/2025 e nº 227/2026.

O novo modelo substitui gradualmente cinco tributos:

• PIS;
• Cofins;
• IPI, com exceções;
• ICMS;
• ISS.

No lugar deles, entram a CBS, de competência federal, e o IBS, administrado conjuntamente por estados e municípios. Também foi criado o Imposto Seletivo, voltado a produtos e serviços considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.

A CBS ganha importância a partir de 2027

O ano de 2026 funciona como uma etapa de testes. Em 2027, a CBS passa a ocupar o espaço de PIS e Cofins, enquanto o IBS permanece em uma transição mais longa.

A mudança não envolve somente a troca do nome dos tributos. As empresas terão de revisar a classificação das operações, a forma de aproveitar créditos fiscais e a maneira como os impostos aparecem nos documentos eletrônicos.

O novo sistema adota uma não cumulatividade mais ampla. Em linguagem simples, isso significa que o imposto pago nas compras poderá, dentro das regras, gerar crédito para reduzir o valor devido nas vendas.

Essa característica torna a qualidade das informações fiscais ainda mais importante. Uma nota emitida com dados incorretos pode afetar tanto quem vende quanto o cliente que pretende aproveitar o crédito.

O que as empresas precisam fazer antes de 2027

A preparação deve envolver contabilidade, tecnologia, financeiro, compras, vendas e jurídico. Deixar toda a responsabilidade com o contador pode criar falhas, porque muitas decisões dependem de informações comerciais e operacionais.

Identificar os documentos fiscais utilizados

A empresa deve levantar todos os documentos que emite ou recebe, como:

• Nota Fiscal Eletrônica, a NF-e;
• Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica, a NFC-e;
• Nota Fiscal de Serviço Eletrônica, a NFS-e;
• Conhecimento de Transporte Eletrônico, o CT-e;
• Nota Fiscal de Comunicação Eletrônica, a NFCom;
• documentos relacionados a energia, gás e transporte.

Esse mapeamento indicará quais alterações precisam ser realizadas no sistema e em que momento.

Cobrar um plano do fornecedor do sistema

Quem utiliza um sistema de gestão ou emissor contratado deve perguntar ao fornecedor:

• quando os novos campos de IBS e CBS estarão disponíveis;
• se haverá ambiente para testes;
• quais cadastros precisarão ser atualizados;
• se a versão atual continuará funcionando;
• se haverá aumento de preço ou necessidade de contratar módulos;
• como serão tratadas devoluções, cancelamentos e notas complementares.

Não basta receber a informação de que o sistema “está preparado”. A empresa precisa testar situações reais antes de começar a emitir documentos em produção.

Quem desenvolve o próprio sistema deverá envolver a equipe de tecnologia e acompanhar as notas técnicas publicadas pelos órgãos responsáveis.

Revisar o cadastro de produtos e serviços

Erros antigos de cadastro podem ganhar consequências maiores no novo sistema. Descrições genéricas, códigos incorretos e produtos classificados de maneira inadequada podem comprometer o cálculo do tributo.

A revisão deve alcançar, entre outros dados:

• NCM dos produtos;
• códigos de serviços;
• unidade de medida;
• origem da mercadoria;
• benefícios fiscais aplicáveis;
• tributação diferenciada ou reduzida;
• identificação do fornecedor e do cliente.

A NCM é a classificação utilizada para identificar mercadorias. Um código incorreto pode levar a tratamento tributário diferente do previsto em lei.

Simular preços, custos e créditos

A empresa não deve olhar apenas para a alíquota nominal. É necessário calcular quanto poderá ser aproveitado como crédito, quanto será efetivamente recolhido e qual será o impacto no caixa.

Imagine, por exemplo, uma prestadora de serviços com poucas despesas que geram créditos. Mesmo que a alíquota seja aplicada de forma não cumulativa, o negócio poderá ter poucos valores para descontar.

Uma indústria que compra grande volume de matérias-primas pode estar em situação diferente, pois tende a acumular mais créditos nas entradas. O efeito final, portanto, depende da estrutura de cada operação.

Revisar contratos comerciais

Contratos de longo prazo assinados antes da reforma podem estabelecer preços fechados sem prever mudanças tributárias. Isso pode gerar discussão sobre quem deverá absorver eventual aumento ou redução da carga.

A revisão deve verificar:

• cláusulas de reajuste;
• preços líquidos ou com tributos incluídos;
• responsabilidade por alterações legais;
• possibilidade de renegociação;
• tratamento de créditos tributários;
• contratos com execução durante a transição.

Não é necessário cancelar contratos automaticamente. O objetivo é identificar riscos e negociar ajustes antes que o problema apareça.

Cronograma fiscal exige atenção, mas não é igual para todos

A Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS publicaram o cronograma de implantação dos documentos fiscais eletrônicos por meio do Ato Conjunto RFB/CGIBS nº 4/2026.

O calendário começou em agosto de 2026 para diferentes documentos e prevê novas etapas durante o segundo semestre. A Receita Federal mantém o cronograma oficial, que deve ser consultado conforme a atividade da empresa.

Entre os principais marcos estão:

Data prevista	Documentos ou empresas alcançados
3 de agosto de 2026	Primeira etapa para documentos como NF-e, NFC-e, CT-e, MDF-e, NF3e e outros
1º de outubro de 2026	Novas etapas para NFS-e, NFCom e documentos específicos
1º de novembro de 2026	NFS-e de padrão nacional obrigatória para ME e EPP do Simples
1º de dezembro de 2026	Documentos específicos de serviços, gás e transporte
1º de janeiro de 2027	Obrigações relacionadas ao IBS e à CBS para empresas do Simples e operações de comércio exterior

As datas precisam ser interpretadas com cuidado. Em agosto de 2026, a Receita e o CGIBS decidiram flexibilizar temporariamente a validação de alguns campos. Com isso, documentos não seriam rejeitados apenas pela ausência das informações de IBS e CBS durante a adaptação.

A flexibilização evita que empresas parem de faturar por falhas técnicas, mas não elimina a necessidade de preparação. A orientação oficial é acompanhar as notas técnicas e atualizar os sistemas conforme os ambientes forem disponibilizados.

Simples Nacional terá uma escolha importante em setembro

Uma das decisões mais relevantes envolve as micro e pequenas empresas. O Simples Nacional continuará existindo, mas o negócio poderá manter IBS e CBS dentro do Documento de Arrecadação do Simples Nacional, o DAS, ou recolher esses tributos pelo regime regular.

Quem pretende manter tudo dentro do Simples

A empresa que já está regularmente no Simples e deseja manter IBS e CBS dentro do DAS não precisa fazer uma opção especial para o primeiro semestre de 2027.

Esse caminho preserva uma rotina tributária mais simples. Entretanto, a empresa deve avaliar como o tratamento dos créditos afetará seus clientes, principalmente quando vende para outras empresas.

Como funciona o chamado regime híbrido

No regime híbrido, a empresa continua no Simples para os demais tributos, mas calcula IBS e CBS pelas regras regulares.

A escolha poderá fazer sentido para negócios com muitos clientes empresariais, pois esses compradores costumam avaliar o crédito tributário gerado por suas aquisições.

Por outro lado, o regime regular aumenta a complexidade. A empresa terá de apurar os tributos separadamente, cumprir mais obrigações e acompanhar créditos e débitos com maior controle.

A decisão não deve ser tomada somente com base no faturamento. É preciso analisar:

• o perfil dos clientes;
• o volume de compras que gera crédito;
• a margem de lucro;
• o impacto no preço;
• o custo da nova rotina fiscal;
• a necessidade de capital de giro.

Segundo as regras atualizadas pelo Comitê Gestor do Simples Nacional, a opção pelo regime regular de IBS e CBS para o primeiro semestre de 2027 deverá ser feita de 1º a 30 de setembro de 2026.

Quem não fizer a escolha nesse período permanecerá com os dois tributos dentro do Simples no primeiro semestre de 2027. Uma nova oportunidade de opção está prevista para março de 2027, com efeitos no segundo semestre.

Empresas que ainda não estão no Simples

Negócios já existentes que pretendem ingressar no Simples Nacional em janeiro de 2027 também deverão solicitar a opção entre 1º e 30 de setembro de 2026.

Essa antecipação é excepcional e merece atenção. A empresa não deve esperar janeiro, como ocorria tradicionalmente, para procurar o contador.

O Microempreendedor Individual, o MEI, não participa da escolha pelo regime híbrido.

NFS-e nacional será obrigatória para empresas do Simples

Microempresas e empresas de pequeno porte do Simples deverão utilizar a Nota Fiscal de Serviço Eletrônica de padrão nacional a partir de 1º de novembro de 2026.

A emissão poderá ocorrer pelo sistema nacional ou por programas próprios integrados por API, uma conexão que permite a comunicação entre o sistema da empresa e a plataforma pública.

Até o fim de 2026, essas empresas continuam seguindo as regras tributárias atuais. Os efeitos de IBS e CBS começam em 2027. A Receita Federal publicou orientação específica sobre a NFS-e nacional.

A mudança é especialmente importante para prestadores que utilizam emissores municipais. Eles devem confirmar se o município fará a integração automaticamente ou se será necessário mudar a rotina de emissão.

Como a reforma afeta diferentes tipos de negócio

Comércio varejista

O varejo precisará adaptar cadastros, NFC-e, sistemas de caixa, devoluções e promoções. Também deverá verificar se os preços exibidos ao consumidor continuam cobrindo os custos.

Empresas que vendem diretamente à população tendem a sentir menos pressão comercial relacionada aos créditos, porque o consumidor final não os aproveita.

Indústrias e atacadistas

Esses negócios geralmente possuem cadeias maiores de fornecedores e clientes empresariais. A correta apropriação e transferência de créditos pode influenciar diretamente sua competitividade.

Erros na nota fiscal podem fazer com que o comprador questione a operação ou negocie descontos.

Prestadores de serviços

Empresas de serviços precisam avaliar com atenção o volume de despesas que poderá gerar crédito. Negócios intensivos em mão de obra podem ter uma estrutura diferente de empresas que compram muitos equipamentos, materiais e serviços terceirizados.

Empresas do Simples que vendem para outras empresas

Esse grupo precisa simular o regime híbrido. Permanecer no modelo tradicional pode ser mais simples, mas a decisão também deve considerar o crédito percebido pelo cliente.

Não existe uma escolha universalmente melhor. A resposta depende dos números de cada empresa.

Plano prático de preparação

Uma organização básica pode reduzir o risco de atraso:

Até setembro de 2026

• identificar os documentos fiscais emitidos;
• pedir o cronograma do fornecedor do sistema;
• simular o regime do Simples, quando aplicável;
• solicitar ingresso no Simples ou optar pelo regime híbrido dentro do prazo;
• mapear contratos com vigência em 2027.

Entre outubro e dezembro de 2026

• testar notas fiscais com os novos campos;
• revisar cadastros de produtos e serviços;
• adaptar a NFS-e nacional;
• treinar equipes;
• revisar preços, margens e capital de giro;
• definir um procedimento para erros e rejeições.

A partir de janeiro de 2027

• conferir diariamente os primeiros documentos;
• comparar os valores calculados pelo sistema com as simulações;
• monitorar créditos;
• acompanhar atualizações da Receita e do CGIBS;
• corrigir rapidamente divergências de cadastro.

O que a empresa deve evitar

O principal erro é esperar janeiro de 2027. A mudança envolve tecnologia, contratos e decisões comerciais que não podem ser resolvidas em poucos dias.

Também devem ser evitadas quatro práticas:

• escolher o regime tributário olhando apenas para a alíquota;
• acreditar que a atualização automática do sistema resolverá todos os cadastros;
• emitir documentos sem realizar testes;
• ignorar o efeito dos créditos nos preços e nas negociações com clientes.

A reforma tributária não terá o mesmo impacto para todos. O caminho mais seguro é transformar a adaptação em um projeto interno, com responsáveis, datas e testes documentados.

Perguntas frequentes

Toda empresa precisa adaptar a nota fiscal antes de 2027?

A maioria dos negócios deverá passar por alguma adaptação, mas o prazo depende do documento emitido, da atividade e do regime tributário. A empresa deve consultar o cronograma oficial e seu fornecedor de sistema.

A reforma acaba com o Simples Nacional?

Não. O Simples continua existindo. A novidade é a possibilidade de determinadas empresas recolherem IBS e CBS pelo regime regular, mantendo os demais tributos no Simples.

Quem está no Simples precisa fazer opção em setembro?

Somente quem pretende recolher IBS e CBS pelo regime regular para o primeiro semestre de 2027 precisa exercer essa escolha. Quem deseja manter os tributos dentro do DAS não precisa fazer opção especial.

O MEI pode escolher o regime híbrido?

Não. A opção de retirar IBS e CBS do recolhimento simplificado não se aplica ao MEI.

Vale a pena retirar IBS e CBS do Simples?

Depende da estrutura da empresa. O regime regular pode ser vantajoso em determinadas operações entre empresas, mas aumenta a complexidade. É necessário simular compras, vendas, créditos, margens e custos de conformidade.

A empresa pode esperar janeiro para atualizar o sistema?

Não é recomendável. A empresa deve realizar testes antes, porque falhas em cadastros, integrações e documentos podem interromper o faturamento ou prejudicar o aproveitamento de créditos.